本文將從基本概念、政策變化、實際影響三個維度，系統解讀 529 計畫新規，並提供切實可行的使用建議。
1. 529 計畫是什麼？
529 計畫是一種享有稅收優惠的儲蓄帳戶，旨在幫助家庭儲備教育專項資金。該計畫通常由各州政府或教育機構營運，如果資金用途符合規定，可享受多項稅收福利。
529 計畫是如何運作的？
開設 529 帳戶後需指定受益人（通常為子女或其他學生），帳戶內資金的投資收益可免稅增長，但必須用於合規教育支出，適用範圍包括大學費用、K-12 階段學費（每年上限 1 萬美元），而自 2025 年起，還將涵蓋課外輔導和考試備考費用。
誰可以開設 529 計畫帳戶？
任何人均可開設。父母、祖父母、親屬乃至學生本人均可開設並向 529 計畫帳戶存錢。該計畫不設開戶人或受益人的收入限制，帳戶持有人始終保留資金支配權。
529 計畫類型：
- 預付學費計畫：以當前費率預先支付指定院校的未來學費。例如，如果某大學學費三年內翻倍，計畫仍將按簽約時的費率比例支付相應金額。
- 教育儲蓄計畫：資金將透過投資帳戶增值，可以用於更廣泛的合規教育支出。
更多細則可查閱美國國稅局 529 計畫專題文件。
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2. 529 教育基金在 2025 年有什麼新變化？
根據《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）最新規定，529 計畫的使用範圍將迎來顯著拓展。主要變革包括：
輔導費用納入合規支出
這項突破性調整允許家庭使用 529 教育基金支付專業輔導服務，此前這類支出一直被排除在外。
根據 my529.org 官方說明，計畫涵蓋範圍將包括「家庭之外的教育輔導課程費用（含專業輔導機構）」，輔導教師與受益人不能有親屬關係，並需滿足以下條件之一：
- 持證教師
- 合資格教育機構的現任／曾任教師
- 相關學科領域專家
K-12 教育支出擴展
除每年最高 1 萬美元的學費外，529 教育基金現可涵蓋教材、線上學習資源、標準化考試費用（SAT／ACT）、雙學分課程費用及教育治療項目。自 2026 年起，K-12 階段年度支出上限將提升至 2 萬美元。
職業教育應用拓寬
成年學習者和轉行人士可使用帳戶資金支付專業執照考試、認證培訓項目及聯邦認可的學徒計畫費用。
轉入個人退休帳戶（Roth IRA）
帳戶開設滿 15 年且符合年度繳款限額的前提下，最高 3.5 萬美元的未使用資金可轉入受益人的 Roth IRA 個人退休帳戶。
學生貸款償還
在設定限額內，529 教育基金可用於償付符合條件的學生貸款。
3. 新政對學生與家長有什麼意義？
529 計畫的這些革新將為學生和家長帶來諸多好處。
輔導費用納入合規支出
這一變革具有突破性意義。課外輔導歷來是最受追捧的教育輔助手段，但此前 529 計畫始終未能涵蓋此類支出，導致許多家庭即使有教育儲蓄，仍不得不動用常規帳戶資金。新規將使更多學生能夠獲得價格不菲的學術支援服務。
如今，持證專業人員提供的核心科目輔導、考試備考服務，甚至針對學習差異學生的教育治療，均可使用 529 資金支付。各州和 529 計畫提供方可能會出台細則，建議家長儘早了解自身計畫的具體涵蓋範圍。
對高中生來說，這意味著：
- SAT／ACT 及 AP／IB 考試備考費用納入涵蓋範圍
- 雙學分課程與線上課程能夠用基金支付
對於父母來說，529 計畫的變化意味著：
- 如果子女暫緩或放棄傳統大學教育，資金使用更靈活
- 帳戶餘額可以轉入退休帳戶或轉予其他子女繼續使用
- 無需過早規劃教育路徑，儲蓄始終具備多元用途
除了這些好處外，還有一些仍需注意的限制條款：
- 仍需遵守年度繳款限額及贈與稅規定
- K-12 階段支出存在上限（當前 1 萬美元／年，2026 年起為 2 萬美元／年）
- 各州對聯邦指南的執行細則存在差異，建議查核本州具體規定
4. 如何充分利用 529 計畫？
儘早投資
越早開始向 529 計畫注資，儲蓄的增長週期就越長。即使定期小額存入，長期累積的收益也相當可觀。提早規劃能為未來教育支出奠定更堅實的財務基礎。
預先確認支出合規性
使用 529 資金前，特別是支付輔導費等新增合規支出時，務必諮詢計畫管理機構或財務顧問。需核實輔導教師的專業資質，並確認支出符合計畫要求，從而避免罰款或不合規提款。
做好支出記錄
妥善保存所有使用 529 教育基金支付的費用憑證至關重要，包括發票、收據及服務證明。這些記錄既是稅務申報的依據，也可能需提交給計畫管理機構核查。
529 計畫歷來是美國最優質的教育儲蓄工具之一，而 2025 年的新規更使其功能空前強大。每個學生的成長路徑各不相同，新版 529 計畫充分尊重這種差異性，為家庭提供了貫穿各學習階段的多元支援方案。
關於 Aralia 睿雅與 529 計畫
Aralia 睿雅專注於透過專家指導、考試備考和學術拓展項目，助力學生達成學業目標。隨著 2025 年 529 計畫的新規出台，我們的多項課程，包括 AP／IB 教學、學術研究指導及競賽備賽等專項輔導，現在符合部分州 529 計畫的合規支出範圍。
但我們並非金融機構，無法提供稅務或法律建議。我們建議家長在報名前諮詢 529 計畫管理機構或財務顧問以確認資格。如果你的計畫涵蓋專業輔導服務，或可透過免稅資金支付 Aralia 課程，從而在優化教育投資的同時實現儲蓄效益最大化。
Q：能否使用 529 計畫支付 Aralia 睿雅課程費用？
A：根據 2025 年新規，多數情況下可以（特別是 AP／IB 科目輔導等合規學術項目）。但最終需由你的 529 計畫管理機構確認。
Q：需要向管理機構提供哪些憑證？
A：請保存好發票、收據及持證教師的授課證明。Aralia 睿雅將為所有學員提供詳細備案文件。
Q：Aralia 睿雅是否屬於「合規輔導機構」？
A：當然！我們的教師均為資質認證的資深教育者，符合絕大多數州和計畫的標準要求。
